Podatek od zysków kapitałowych inaczej mówiąc podatek Belki został wprowadzony w 2001 roku przez sprawującego wówczas funkcję ministra finansów Marka Belkę. Jego głównym przeznaczeniem było załatanie rosnącej dziury budżetowej. Jak sama nazwa wskazuje podatek ten nakładany jest na zyski kapitałowe, jakimi są rosnące odsetki z lokat bankowych, aktualnie wynosi on 19%. Jakby się mogło wydawać obliczenie tego podatku nie polega jedynie na przemnożeniu zysku przez 19%. Ogólnie rzecz biorąc obliczając podatek należy wykonać trzy niezbędne czynności, które wymagają jedynie podstawowej wiedzy z dziedziny matematyki. Przykładowo Pan Kowalski zakłada lokatę na 12 miesięcy w banku X na 1234 zł z oprocentowaniem 5,3% w skali roku.
Kapitał początkowy (KP) = 1234 zł
Oprocentowanie (R) = 5,3%
Odsetki z lokaty możemy policzyć według wzoru (O) = KP * R
O = 1234 zł * 5,3% = 65,40 zł
Kapitał końcowy (KK) = KP + O = KP + (KP * R) = KP (1 + R)
KK = 1234 zł * (1 + 0,053) = 1065,40 zł
Obliczając wartość podatku Belki w pierwszej kolejności należy zaokrąglić nasz zysk do pełnych złotych. Ogólna zasada zaokrąglania polega na tym, iż każdą kwotę, dla której ilość groszy jest pomiędzy 0,01 zł a 0,49 zł zaokrąglamy w dół, a każdą od 0,50 zł do 0,99 zł zaokrąglamy w górę. Przykładowo 1, 49zł po zaokrągleniu daje 1 zł. Na podstawie powyższej zasady otrzymane odsetki w wysokości 65,40 wynosić będą 65 zł. Chcąc obliczyć ostateczny zysk z lokaty należy uwzględnić 19% podatku od zysku, który otrzymaliśmy. Dla powyższego przykładu będzie to 65 zł * 19% = 12,35 zł. W ostatnim etapie należy ponownie zaokrąglić wynik do pełnych złotych według zasady z kroku pierwszego. Ostatecznie Pan Kowalski na lokacie bankowej zarobił 65zł – 12 zł= 53zł, z czego 12 zł to zysk utracony, gdyż był zobowiązany w tej wysokości uiścić podatek od zysków kapitałowych.
Podatek belki zobowiązani są płacić wszyscy klienci banku mający założone tradycyjne lokaty terminowe. Na rynku bankowym istnieją jednakże mechanizmy mające na celu uniknięcia płacenia tegoż podatku. W swojej ofercie banki mają różnorodne lokaty jednodniowe lub z dzienna kapitalizacją. Ideą tych lokat jest naliczanie odsetek każdego dnia, a nie jak w przypadku lokat tradycyjnych na koniec okresu kapitalizacji. Ogólnie rzecz biorąc w sytuacji, gdy dzienny zysk z lokaty nie przekracza kwoty 2,49 zł podatek Belki wynosi 0 zł jest to wynikiem prostej kalkulacji matematycznej. Dokonując zaokrąglenia odsetek z lokaty w wysokości 2,49 zł otrzymujemy 2 zł, z czego obliczamy 19% podatku, co daje kwotę 0,38 zł. Po kolejnym zaokrągleniu otrzymanego wyniku w rezultacie dostajemy podatek do zapłacenia w wysokości 0 zł. W przypadku, gdy dzienny zysk z lokaty będzie wynosić 2,50 zł, po dokonaniu niezbędnych obliczeń podatek od zysków kapitałowych opiewać będzie na kwotę 1 zł. Co w rzeczywistości daje 40% podstawy opodatkowania. Reasumując wydawać by się mogło, że korzystniejsze są lokaty jednodniowe lub z dzienną kapitalizacją, ponieważ umożliwiają uniknięcia zapłacenia podatku Belki i niejednokrotnie posiadają większe oprocentowanie niż lokaty tradycyjne.
Podatek Belki a lokaty bankowe
Kredyt konsolidacyjny cz.2
To nie jedyna zaleta tego typu kredytu. Wartość pobieranego przez nas kredytu nie musi być równa sumie spłacanych przez nas zobowiązań. Oznacza to, iż do całej kwoty naszych kredytów możemy dodać jeszcze dodatkową sumę, którą przeznaczyć możemy na dowolnie wybrany przez nas cel. Formalności związane z zaciąganiem kredytu konsolidacyjnego wyglądają identycznie jak w przypadku pozostałych kredytów. Przed wizytą w banku należy przygotować wszelkie zaświadczenia o naszych dochodach. Dodatkowo, jeśli zabezpieczeniem naszego kredytu ma być nieruchomość, również należy przygotować wszystkie dotyczące jej dokumenty. Kredyt konsolidacyjny to stosunkowo nowy produkt finansowy, jednakże od samego początku cieszył się dużą popularnością. Niewątpliwie największą jego zaletą jest radykalne ograniczenie liczby formalności jakich musimy dokonywać, kiedy mamy do spłacenia kilka kredytów. Z pewnością wielu z nas odda spore pieniądze za to, by móc poświęcać mniej czasu na comiesięczne spłaty rat.